FUNDUSZ NA CELE INWESTYCYJNE

- dodatkowe koszty podatkowe w spółce z o.o. -

DLACZEGO WARTO

ZAPŁACISZ NIŻSZE PODATKI

zmniejszysz podstawę opodatkowania spółki z o.o.

PRZYSPIESZYSZ KOSZTY PODATKOWE

ujmiesz koszty od razu przed inwestycją

CO DLA CIEBIE ZROBIMY

OCENIMY TWOJĄ SYTUACJĘ

sprawdzimy, czy w twoim przypadku to się opłaca

WDROŻYMY ROZWIĄZANIE

przygotujemy niezbędne dokumenty i pokierujemy przez cały proces

DORADZIMY

w przypadku zmiany przepisów służymy pomocą

KTO SKORZYSTA

Fundusz na cele inwestycyjne to mechanizm pozwalający na jednorazowe zaliczenie w koszty podatkowe przyszłych wydatków na inwestycje. Utworzenie i skorzystanie ze specjalnego funduszu inwestycyjnego wymaga spełnienia kilku kryteriów formalnych. Rozwiązanie jest dedykowane spółkom kapitałowym, które spełniają m. in. następujące kryteria:

  • Co najmniej 50 % przychodów pochodzi z działalności operacyjnej;
  • Zatrudniają co najmniej 3 osoby;
  • Udziały/akcje posiadają wyłącznie osoby fizyczne;
  • Spółki tworzące fundusz nie posiadają udziałów lub akcji w kapitale innej spółki.

Spółka tworząca fundusz zobowiązana jest do założenia specjalnego rachunku bankowego. Istota tego rozwiązania sprowadza się do możliwości zaliczenia środków przeznaczonych na inwestycje i wpłaconych na powyższy rachunek do kosztów podatkowych już w momencie dokonania wpłaty. Na wpłatę na dedykowany rachunek spółka może przeznaczyć jedynie zysk z poprzedniego roku podatkowego. W konsekwencji pozwala to na obniżenie opodatkowania w roku podatkowym, w którym dokonano przelewu środków na specjalny fundusz inwestycyjny. Tymczasem przy inwestycjach dokonywanych w sposób „tradycyjny” koszty uzyskania przychodu rozpoznawane są w dłuższym okresie czasu poprzez odpisy amortyzacyjne, które są różne w zależności od rodzaju nabywanego środka trwałego.

Przykładowo: spółka kapitałowa, jeżeli spełnia warunki podmiotowe, może przeznaczyć w 2024 r. kwotę zysku osiągniętego w 2023 r. na fundusz inwestycyjny, a przeznaczona kwota stanowi dla spółki koszt podatkowy w 2024 r.

Warunkiem odpisu podatkowego będzie wydatkowanie wpłaconych środków nie później niż do końca następnego roku podatkowego od momentu dokonania wpłaty, chyba że naczelnikowi urzędu skarbowego zostanie przedstawiony plan inwestycyjny ze wskazaniem roku, w którym środki z rachunku zostaną przeznaczone na cele inwestycyjne. Wówczas termin wydatkowania zostanie wydłużony do trzech lat.

Warto dodać, że podmioty, które wybrały estoński CIT nie mogą korzystać z odpisu na specjalny fundusz inwestycyjny.

Nie czekaj! Pomyśl o założeniu specjalnego funduszu na cele inwestycyjne już dziś.

DLACZEGO MY

JESTEŚMY RENOMOWANĄ KANCELARIĄ

jesteśmy renomowaną Kancelarią Prawną z ugruntowaną pozycją na rynku

ZATRUDNIAMY GRONO EKSPERTÓW

zatrudniamy doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów

WSPIERAMY PRZEDSIĘBIORCÓW

od lat wspieramy przedsiębiorców z całej Polski

MAMY KLIENTÓW Z CAŁEJ POLSKI

nieważne czy jesteś z Warszawy, Łodzi, Katowic, Wrocławia, innego miasta lub miejscowości – skutecznie zajmiemy się Twoją sprawą

Poznaj nasz zespół

TOMASZ MADEJCZYK
Radca Prawny

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego

DAWID ĆWIKLAK
RADCA PRAWNY

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego

MIKOŁAJ DUDA
Doradca podatkowy

Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego

Blog

🎬 Witajcie w kolejnym nagraniu! Dziś zgłębiamy tajemnice ulgi B+R 🧪🚀

Czym jest ten mechanizm? Dlaczego może być kluczowy dla Twojej firmy? Odpowiadamy na te pytania i więcej! Badania i rozwój…

Na czym polega minimalny podatek dochodowy?

Fiskus blokuje uproszczone połączenia

Spis treści: 1. Czym jest połączenie uproszczone? 2. Jakie są skutki podatkowe połączenia uproszczonego?   15 września 2023 r. weszła…