Od 1 października 2020 r. wchodzą w życie przepisy określające obowiązek przesyłania zarówno deklaracji VAT, jak i ewidencji VAT w nowym pliku JPK_VAT przesyłanym do organów podatkowych. Zmiany będą dotyczyć od razu wszystkich kategorii przedsiębiorców, bez względu na rozmiar (mikro, małe, średnie, duże przedsiębiorstwa) – którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni. Pierwotnie duże firmy miały stosować nowy JPK_VAT już od 1 kwietnia, a pozostali podatnicy 1 lipca 2020 r. Daty wejścia w życie przepisów zostały jednak przesunięte na skutek pandemii koronawirusa.
Nowy JPK_VAT będzie dostępny w dwóch wariantach:
- JPK_V7M – będzie przeznaczony dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie. Będzie trzeba go wypełnić w obu częściach i wysłać do 25. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni;
- JPK_V7K – to plik dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie.
Pierwszy JPK_V7M w nowym wariancie zostanie więc przesłany w terminie do 25 listopada za miesiąc poprzedni.
Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2019 r. poz. 1988) określa zakres danych, które ma zawierać nowy plik JPK_VAT – wiele z nich dotychczas nie było identyfikowane w plikach JPK_VAT.
Do tych danych w myśl § 10 ust. 3 ww. rozporządzenia można zaliczyć obowiązkowe oznaczenia dotyczące m. in.:
- dostawy napojów alkoholowych – oznaczenie „01”;
- dostawy towarów objętych podatkiem akcyzowym – oznaczenie „02”;
- dostawy oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją – oznaczenie „03”;
- świadczenia usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i praw rozwojowych – oznaczenie „12”;
- świadczenia usług transportowych i gospodarki magazynowej – oznaczenie „13”.
Co więcej, § 10 ust. 4 ww. rozporządzenia określa kolejne dodatkowe dane, jakie znajdą się w nowym pliku JPK_VAT. W szczególności należy zwrócić uwagę na obowiązkowe oznaczenia:
- dotyczące transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności – oznaczenie „MPP”,
- dotyczące istniejących powiązań pomiędzy nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą – oznaczenie „TP”.
Pliki cookie (ciasteczka) to małe pliki tekstowe, które mogą być stosowane przez strony internetowe, aby użytkownicy mogli korzystać ze stron w bardziej sprawny sposób.
Prawo stanowi, że możemy przechowywać pliki cookie na urządzeniu użytkownika, jeśli jest to niezbędne do funkcjonowania niniejszej strony. Do wszystkich innych rodzajów plików cookie potrzebujemy zezwolenia użytkownika.
Niniejsza strona korzysta z różnych rodzajów plików cookie. Niektóre pliki cookie umieszczane są przez usługi stron trzecich, które pojawiają się na naszych stronach.
Nasi partnerzy zbierają dane i używają plików cookie do personalizacji reklam i mierzenia ich skuteczności. Więcej na temat zbierania danych przez pliki cookie znajdziesz w polityce dotyczącej cookies Google.
W dowolnej chwili możesz wycofać swoją zgodę w Deklaracji dot. plików cookie na naszej witrynie.
Dowiedz się więcej na temat tego, kim jesteśmy, jak można się z nami skontaktować i w jaki sposób przetwarzamy dane osobowe w ramach Polityki prywatności.
Prosimy o podanie identyfikatora Pana(Pani) zgody i daty kontaktu z nami w sprawie Pana(Pani) zgody